Tras las elecciones de mayo en Andalucía, tu posición fiscal se ha fortalecido

Es agosto de 2026. El calor estival en la Costa del Sol hace lo que siempre hace: empuja las temperaturas por encima de 35°C, llena las terrazas de Fuengirola y los beach clubs de Marbella, y envía a la gente sensata a la piscina entre las doce y las cinco. Pero para los compradores internacionales que observan España desde Toronto, París o Ginebra, algo más sucedió este año que merece igual atención: Andalucía fue a las urnas el 17 de mayo, y su orientación fiscal favorable se mantuvo intacta.

El Partido Popular de Juanma Moreno obtuvo la mayor parte de escaños en la votación regional andaluza, asegurando 53 escaños con el 41,6% del voto. El resultado no alcanza la mayoría absoluta, pero se espera que Moreno continúe como líder regional. Para los propietarios y futuros residentes entre Fuengirola y Marbella, esa continuidad política tiene un valor directo en euros.

En los últimos dos períodos legislativos, la administración Moreno aprobó siete paquetes de reducción fiscal por valor de más de 1.000 millones de euros. Entre los compromisos a largo plazo que llegaban a la elección estaba la abolición del impuesto de patrimonio, aunque esto depende de cambios a nivel nacional, particularmente del futuro del impuesto español sobre grandes patrimonios. Mientras tanto, las ventajas estructurales que Andalucía ya ofrece son reales, presentes y, para altos ingresos de Canadá o Francia, genuinamente transformadoras.

La posición del impuesto de patrimonio: cero para la mayoría, con una actualización crítica de 2025

En 2022, el gobierno andaluz introdujo una bonificación del 100% en el impuesto de patrimonio para residentes y no residentes, reflejando el enfoque de Madrid e intentando que Andalucía sea una de las regiones más eficientes fiscalmente en España para individuos de alto patrimonio neto e inversores extranjeros.

Pero aquí está el desarrollo que la mayoría de compradores fuera de la UE ha pasado por alto: una sentencia del TEAC del 24 de septiembre de 2025 confirmó que los residentes no comunitarios, incluyendo contribuyentes estadounidenses, británicos, canadienses y australianos, pueden ahora elegir las normas del impuesto de patrimonio de la comunidad autónoma donde se localiza la mayoría de sus activos españoles. Anteriormente, esto se limitaba a residentes de la UE/EEE. Este es un cambio material para propietarios no residentes en 2026. Un propietario de villa en Marbella puede ahora elegir las normas de Andalucía. Eso significa cero impuesto de patrimonio regional, independientemente del valor de la propiedad.

La salvedad importa: el Impuesto de Solidaridad sobre Patrimonios Grandes opera a nivel nacional e ignora las deducciones del impuesto de patrimonio regional. Aunque un propietario basado en Andalucía no paga impuesto de patrimonio regional, el Impuesto de Solidaridad aún se aplica si los activos netos superan 3 millones de euros. En Andalucía, donde el pago del impuesto de patrimonio regional es efectivamente cero, la deuda fiscal completa de Solidaridad se vuelve exigible. El Impuesto de Solidaridad estatal separado del 1,7%–3,5% se aplica donde los activos españoles superan 3 millones de euros. Para compradores por debajo de ese umbral, la mayoría de los compradores de la Costa del Sol, la posición es clara: sin impuesto de patrimonio, punto.

La Ley Beckham: tipo plano del 24%, seis años, un plazo brutal

La Ley Beckham española aplica una tasa fiscal plana del 24% a ingresos de empleo que califican hasta 600.000 euros por año, con ingresos superiores a 600.000 euros gravados al 47%. El régimen abarca seis años fiscales: el año de llegada más los cinco siguientes. Para comparar, la tasa combinada efectiva máxima de Ontario alcanza el 53,53%, lo que significa que un ejecutivo senior ganando 300.000 euros anuales en Toronto está pagando aproximadamente 160.000 euros en impuesto sobre la renta. Bajo la Ley Beckham en Andalucía, el mismo ingreso genera una factura fiscal de 72.000 euros. El ahorro anual se acerca a 90.000 euros.

Los tramos fiscales franceses de 2026 alcanzan el 45% por encima de 181.917 euros por acciones, y se aplica una Contribución Excepcional sobre los Altos Ingresos adicional del 3%–4% sobre ingresos superiores a 250.000 euros. Añade contribuciones sociales de empleado de aproximadamente 9,7% sobre el salario bruto, y la tasa marginal total en Francia supera el 60% para altos ingresos. Bajo la Ley Beckham española, el contribuyente equivalente paga el 24% sobre ingresos españoles. Los ingresos extranjeros, dividendos de participaciones en el extranjero y activos extranjeros generalmente caen completamente fuera del alcance del régimen Beckham.

¿Quién califica? No debes haber sido residente fiscal español en ninguno de los cinco años fiscales inmediatamente anteriores a tu reubicación, y tu cambio debe ser causado por un detonante que califique: un contrato de empleo, destacamento, cargo directivo, actividad empresarial certificada, o actividad profesional calificada. Desde la Ley Startup de 2022, la elegibilidad se extiende más allá de transferencias tradicionales de empresas a empleados remotos de empresas extranjeras.

El plazo es lo que mata las solicitudes. La solicitud, Formulario 149, debe presentarse dentro de seis meses desde tu primer registro en la Seguridad Social española. El reloj comienza desde la fecha en que te registras en el sistema de Seguridad Social español, no desde cuando llegas, no desde cuando firmas tu contrato de empleo, no desde cuando se aprueba tu visa. Pierdes permanentemente la elegibilidad. No hay apelación, extensión, o aplicación retroactiva. La razón más común por la que las solicitudes fallan no es ingresos o nacionalidad, es perder este plazo estrictamente prohibitivo de seis meses.

La dimensión familiar también es infravalorada: cada miembro familiar que califica recibe la misma tasa plana del 24%. Si ambos cónyuges califican y ambos tienen ingresos de empleo español, los ahorros fiscales efectivamente se duplican. Un hogar de doble ingreso ganando un combinado de 200.000 euros en España podría ahorrar aproximadamente 20.000+ euros anuales en comparación con el régimen IRPF estándar.

Impuestos sobre propiedades: lo que pagas para poseer aquí

Cuando compras una propiedad de reventa en la Costa del Sol, el impuesto principal de adquisición es el ITP. El tipo general para transferencias de propiedades sujetas a gravamen en Andalucía es del 7% para transferencias de bienes inmuebles. En un apartamento de 600.000 euros en Benalmádena, eso son 42.000 euros en impuesto de transferencia. En Cataluña, la transacción equivalente atrae el 10%. En las Islas Baleares, el tipo sube progresivamente y puede exceder eso en propiedades premium.

Para compras de obra nueva, la oferta principal de Mava Signature, cubriendo desarrollos desde Fuengirola hasta Marbella, la estructura fiscal es diferente. Pagas IVA (VAT al 10%) más AJD (timbre del 1–2%) en propiedades de obra nueva compradas directamente a un promotor. Nunca pagas tanto ITP como IVA en la misma transacción. La obra nueva es también donde los compradores fuera de plano pueden típicamente capturar una apreciación de capital del 15–25% a través de la fase de construcción antes de que la propiedad esté completada.

Una vez que eres propietario, el impuesto de tenencia anual es el IBI, el equivalente español del impuesto local, gravado sobre el valor catastral en lugar del valor de mercado. La tasa IBI de Marbella es del 0,67%, la de Málaga del 0,65%, la de Fuengirola del 0,73%. El valor catastral es usualmente el 30–50% del valor de mercado, lo que significa que la tasa efectiva sobre lo que pagaste es considerablemente menor aún. Para la mayoría de expatriados en la Costa del Sol, el IBI es un gasto anual predecible de 300–1.500 euros, significativamente menor que los impuestos de propiedad en la mayoría de estados estadounidenses o impuesto local en el Reino Unido para una casa comparable. Para lectores canadienses: el impuesto de propiedad en una casa de valor similar en Toronto o Greater Vancouver típicamente suma dos o tres veces esa cifra.

El resultado final: lo que los números realmente dicen

España, medida por tipos nominales, se ve cara. La tasa IRPF estándar alcanza el máximo del 47%. Bajo la tributación residente española estándar, los individuos pagan tipos progresivos sobre sus ingresos mundiales, con la tasa marginal alcanzando el 47% sobre ingresos por encima de aproximadamente 300.000 euros. Ese es el número que hace que los compradores canadienses y franceses duden.

La Ley Beckham, cero impuesto de patrimonio regional, una tasa ITP plana del 7%, y facturas IBI que se sitúan bien por debajo de equivalentes de Toronto o París se combinan para crear una posición fiscal genuinamente competitiva, una que el gobierno Moreno ha explícitamente diseñado, y que una Junta orientada al conservadurismo está fuertemente motivada a preservar tras su mandato electoral de mayo de 2026.

Nada de esto es razón para saltarse el asesoramiento fiscal independiente. Estructuras que funcionan maravillosamente en el año uno pueden volverse complejas en el año siete, cuando la ventana Beckham cierra y los tipos IRPF ordinarios entran en vigor. El plazo de seis meses de Beckham destruye la oportunidad para personas que se mudan muy casualmente. Y el Impuesto de Solidaridad por encima de 3 millones de euros es real, permanente, y a nivel nacional, sin gobierno regional puede anularlo.

Pero el marco existe. Los números funcionan. Y ahora mismo, en agosto, cuando la costa está en su más seductora y más difícil de pensar claramente, es exactamente cuando los compradores serios deberían estar ejecutando los cálculos reales, no como razón para apresurarse, sino como razón para ser precisos.

El equipo de Mava Signature trabaja en inglés, francés y ruso con compradores considerando propiedades de obra nueva y fuera de plano desde Fuengirola hasta Marbella. Si quieres modelar cómo se ve tu cuadro específico de ingresos y activos bajo el régimen Beckham versus tu actual residencia fiscal, antes de firmar nada, esa conversación es gratuita, y tiende a ser esclarecedora. ¿Cómo se ve tu posición fiscal hoy versus cómo podría verse en el año uno en la Costa del Sol?

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