Après les élections de mai en Andalousie, votre situation fiscale vient de s'améliorer

Nous sommes en août 2026. La chaleur estivale de la Costa del Sol fait ce qu'elle fait toujours — les températures dépassent les 35°C, les terrasses de Fuengirola et les beach clubs de Marbella se remplissent, et les gens sensés se réfugient à la piscine entre midi et dix-sept heures. Mais pour les acheteurs internationaux qui observent l'Espagne depuis Toronto, Paris ou Genève, quelque chose d'autre s'est produit cette année qui mérite une attention égale : l'Andalousie est allée aux urnes le 17 mai, et sa direction fiscale favorable a survécu intacte.

Le Parti populaire de Juanma Moreno a obtenu la plus grande part des sièges au scrutin régional andalou, sécurisant 53 sièges avec 41,6% des votes. Le résultat n'atteint pas une majorité absolue, mais on s'attend à ce que Moreno continue en tant que leader régional. Pour les propriétaires et les futurs résidents entre Fuengirola et Marbella, cette continuité politique a une valeur directe en euros.

Au cours des deux derniers mandats législatifs, l'administration Moreno a approuvé sept paquets de réductions fiscales d'une valeur supérieure à 1 milliard d'euros. Parmi les promesses à long terme avant les élections figurait l'abolition de l'impôt sur la fortune — bien que cela dépende de changements au niveau national, en particulier de l'avenir de l'impôt espagnol sur les grandes fortunes. En attendant, les avantages structurels que l'Andalousie offre déjà sont réels, actuels, et — pour les hauts revenus du Canada ou de France — vraiment transformateurs.

La position de l'impôt sur la fortune : zéro pour la plupart, avec une mise à jour critique en 2025

En 2022, le gouvernement andalou a introduit une exonération de 100% sur l'impôt sur la fortune pour les résidents et les non-résidents, reflétant l'approche de Madrid et visant à faire de l'Andalousie l'une des régions les plus efficaces fiscalement en Espagne pour les individus fortunés et les investisseurs étrangers.

Mais voici le développement que la plupart des acheteurs en dehors de l'UE ont manqué : une décision du TEAC du 24 septembre 2025 a confirmé que les résidents non-UE — y compris les contribuables américains, britanniques, canadiens et australiens — peuvent désormais élire les règles d'impôt sur la fortune de la communauté autonome où se trouve l'essentiel de leurs actifs espagnols. Auparavant, cela était réservé aux résidents de l'UE/EEE. C'est un changement matériel pour les propriétaires non-résidents en 2026. Un propriétaire de villa à Marbella peut désormais élire les règles de l'Andalousie. Cela signifie zéro impôt régional sur la fortune, quelle que soit la valeur de la propriété.

La réserve compte : l'impôt de solidarité sur les grandes fortunes fonctionne au niveau national et contourne les déductions régionales d'impôt sur la fortune. Bien qu'un propriétaire basé en Andalousie ne paie pas d'impôt régional sur la fortune, l'impôt de solidarité s'applique toujours si l'actif net dépasse 3 millions d'euros. En Andalousie, où le paiement de l'impôt régional sur la fortune est effectivement zéro, l'impôt de solidarité intégral devient exigible. L'impôt de solidarité distinct au niveau de l'État de 1,7% à 3,5% s'applique lorsque les actifs espagnols dépassent 3 millions d'euros. Pour les acheteurs en dessous de ce seuil — la majorité des acheteurs de la Costa del Sol — la position est claire : pas d'impôt sur la fortune, point.

La Loi Beckham : taux forfaitaire de 24%, six ans, une date limite impitoyable

La Loi Beckham espagnole applique un taux d'impôt forfaitaire de 24% aux revenus d'emploi admissibles jusqu'à 600 000 euros par an, les revenus au-dessus de 600 000 euros étant imposés à 47%. Le régime s'étend sur six ans d'imposition : l'année d'arrivée plus les cinq années suivantes. Pour comparaison, le taux effectif maximal combiné de l'Ontario atteint 53,53% — ce qui signifie qu'un cadre supérieur gagnant 300 000 euros par an à Toronto paie environ 160 000 euros d'impôt sur le revenu. Selon la Loi Beckham en Andalousie, le même revenu génère une facture d'impôt de 72 000 euros. L'économie annuelle approche les 90 000 euros.

Les tranches françaises de 2026 plafonnent à 45% au-dessus de 181 917 euros par part, et une Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus supplémentaire de 3% à 4% s'applique sur les revenus au-dessus de 250 000 euros. Ajoutez les cotisations sociales salariées d'environ 9,7% sur le salaire brut, et le taux marginal total en France dépasse 60% pour les hauts revenus. Selon la Loi Beckham espagnole, le contribuable équivalent paie 24% sur les revenus de source espagnole. Les revenus étrangers, les dividendes des portefeuilles étrangers et les actifs étrangers en général échappent entièrement à la portée du régime Beckham.

Qui est admissible ? Vous ne devez pas avoir été résident fiscal espagnol au cours de l'une des cinq années fiscales précédant immédiatement votre réinstallation, et votre déménagement doit être motivé par un facteur déclencheur admissible : un contrat de travail, une affectation, une direction, une activité entrepreneuriale certifiée ou une activité professionnelle qualifiée. Depuis la Loi Startup de 2022, l'admissibilité s'étend au-delà des transferts de sociétés traditionnels aux employés à distance de sociétés étrangères.

La date limite est ce qui tue les demandes. La demande — Formulaire 149 — doit être soumise dans les six mois suivant votre première inscription à la Sécurité sociale espagnole. Le délai commence à partir de la date de votre inscription auprès du système de sécurité sociale espagnol — pas depuis votre arrivée, pas depuis la signature de votre contrat de travail, pas depuis l'approbation de votre visa. Si vous la manquez, vous perdez définitivement votre admissibilité. Il n'y a pas d'appel, de prolongation ou de demande rétroactive. La raison la plus courante de l'échec des demandes n'est pas le revenu ou la nationalité — c'est de manquer cette date limite de six mois strictement exclusive.

La dimension familiale est également sous-estimée : chaque membre de la famille admissible reçoit le même taux forfaitaire de 24%. Si les deux conjoints sont admissibles et ont tous deux des revenus d'emploi de source espagnole, les économies d'impôt doublent effectivement. Un ménage à deux revenus gagnant un total combiné de 200 000 euros en Espagne pourrait économiser environ 20 000 euros ou plus par an par rapport au régime IRPF standard.

Impôts fonciers : ce que vous payez pour posséder ici

Lorsque vous achetez une propriété d'occasion sur la Costa del Sol, le principal impôt d'acquisition est l'ITP. Le taux général pour les transferts de propriétés imposables en Andalousie est de 7% pour les transferts d'immobilier. Sur un appartement de 600 000 euros à Benalmádena, cela représente 42 000 euros d'impôt de transfert. En Catalogne, la transaction équivalente attire 10%. Aux îles Baléares, le taux augmente progressivement et peut dépasser cela pour les propriétés premium.

Pour les achats de neuf — l'offre principale de Mava Signature, couvrant les développements de Fuengirola à Marbella — la structure fiscale est différente. Vous payez la TVA (TVA à 10%) plus l'AJD (droit de timbre de 1% à 2%) sur les propriétés neuves achetées directement auprès d'un promoteur. Vous ne payez jamais à la fois l'ITP et la TVA sur la même transaction. Le neuf est aussi où les acheteurs hors-plan peuvent généralement capturer une appréciation du capital de 15% à 25% au cours de la phase de construction avant même que la propriété ne soit achevée.

Une fois que vous possédez, l'impôt foncier annuel est l'IBI — l'équivalent espagnol de la taxe municipale, prélevé sur la valeur cadastrale plutôt que la valeur de marché. Le taux IBI de Marbella est de 0,67%, celui de Málaga est de 0,65%, celui de Fuengirola est de 0,73%. La valeur cadastrale est généralement 30% à 50% de la valeur de marché, ce qui signifie que le taux effectif sur ce que vous avez payé est considérablement plus bas encore. Pour la plupart des expatriés de la Costa del Sol, l'IBI est une dépense annuelle prévisible de 300 à 1 500 euros — nettement inférieure aux impôts fonciers dans la plupart des États américains ou à la taxe municipale britannique pour une maison comparable. Pour les lecteurs canadiens : l'impôt foncier sur une maison de valeur similaire à Toronto ou Greater Vancouver s'élève généralement à deux ou trois fois ce montant.

Le résumé : ce que les chiffres disent réellement

L'Espagne, mesurée par les taux annoncés, semble chère. Le taux IRPF standard culmine à 47%. Selon la fiscalité résidente espagnole standard, les individus paient des taux progressifs sur leurs revenus mondiaux, le taux marginal atteignant 47% sur les revenus au-dessus d'environ 300 000 euros. C'est le chiffre qui fait hésiter les acheteurs canadiens et français.

La Loi Beckham, zéro impôt régional sur la fortune, un taux ITP forfaitaire de 7%, et des factures IBI bien en dessous des équivalents de Toronto ou Paris se combinent pour créer une position fiscale véritablement compétitive — une que le gouvernement Moreno a explicitement conçue, et qu'une Junta d'orientation conservatrice est fortement motivée à préserver après son mandat électoral de mai 2026.

Rien de cela n'est une raison d'ignorer les conseils fiscaux indépendants. Les structures qui fonctionnent magnifiquement la première année peuvent devenir complexes la septième année, lorsque la fenêtre Beckham se ferme et que les taux IRPF ordinaires reprennent. La date limite de six mois Beckham détruit l'opportunité pour les gens qui déménagent trop cavalièrement. Et l'impôt de solidarité au-dessus de 3 millions d'euros est réel, permanent, et au niveau national — aucun gouvernement régional ne peut le contourner.

Mais le cadre existe. Les chiffres fonctionnent. Et en ce moment, en août, alors que la côte est à son plus séduisant et qu'il est le plus difficile de penser clairement, c'est exactement quand les acheteurs sérieux devraient faire les calculs réels — non pas comme une raison de se précipiter, mais comme une raison d'être précis.

L'équipe Mava Signature travaille en anglais, français et russe avec les acheteurs envisageant des propriétés neuves et hors-plan de Fuengirola à Marbella. Si vous souhaitez modéliser ce que votre revenu spécifique et votre situation patrimoniale ressemblent selon le régime Beckham par rapport à votre résidence fiscale actuelle — avant de signer quoi que ce soit — cette conversation est gratuite, et elle tend à être clarifiante. À quoi ressemble votre position fiscale aujourd'hui par rapport à ce qu'elle pourrait être la première année sur la Costa del Sol ?