После выборов в Андалусии в мае: ваше налоговое положение стало сильнее

Август 2026 года. Летняя жара на Costa del Sol делает то, что всегда — температуры поднимаются выше 35°C, террасы Фуэнхиролы и пляжные клубы Марбельи заполняются людьми, а разумные люди проводят время у бассейна с полудня до пяти вечера. Но для иностранных покупателей, наблюдающих за Испанией из Торонто, Парижа или Женевы, в этом году произошло еще одно событие, достойное внимания: Андалусия провела выборы 17 мая, и её налогово-благоприятный курс остался неизменным.

Народная партия Хуана Мануэля Морено получила наибольшее количество мест в региональном голосовании Андалусии, набрав 53 места при 41,6% голосов. Результат не достаточен для абсолютного большинства, но ожидается, что Морено продолжит работу в качестве регионального лидера. Для владельцев недвижимости и будущих жителей между Фуэнхиролой и Марбельей эта политическая преемственность имеет прямую евро-стоимость.

За два законодательных срока администрация Морено одобрила семь пакетов налоговых сокращений стоимостью более €1 миллиарда. Среди долгосрочных обещаний перед выборами было отмене налога на богатство — хотя это зависит от изменений на национальном уровне, особенно от будущего испанского налога на крупные состояния. Тем временем, структурные преимущества, которые Андалусия уже предлагает, реальны, актуальны и для высокооплачиваемых специалистов из Канады или Франции действительно трансформационны.

Налог на богатство: ноль для большинства, с критическим обновлением на 2025 год

В 2022 году андалусийское правительство ввело скидку в 100% на налог на богатство как для резидентов, так и для нерезидентов, повторив подход Мадрида и стремясь сделать Андалусию одним из самых налогово-эффективных регионов Испании для высокочистых состояний и иностранных инвесторов.

Но вот развитие событий, которое упустили большинство покупателей за пределами ЕС: решение TEAC от 24 сентября 2025 года подтвердило, что резиденты, не являющиеся гражданами ЕС — включая налогоплательщиков из США, Великобритании, Канады и Австралии — теперь могут выбрать правила налога на богатство автономного сообщества, где расположена основная часть их испанского имущества. Ранее это было ограничено резидентами ЕС/ЕЭЗ. Это существенное изменение для нерезидентов-собственников в 2026 году. Владелец виллы в Марбелье может теперь выбрать правила Андалусии. Это означает нулевой региональный налог на богатство независимо от стоимости имущества.

Есть оговорка: Налог на солидарность от крупных состояний действует на национальном уровне и обходит региональные вычеты налога на богатство. Хотя владелец на основе Андалусии не платит региональный налог на богатство, налог на солидарность все равно применяется при превышении чистых активов €3 миллионов. В Андалусии, где региональный налог на богатство практически нулевой, полный налог на солидарность становится обязательным. Отдельный государственный налог на солидарность 1,7%–3,5% применяется при превышении испанского имущества €3 миллионов. Для покупателей ниже этого порога — большинства покупателей Costa del Sol — положение чистое: вообще никакого налога на богатство.

Закон Бекхэма: 24% фиксированной ставки, шесть лет, один жестокий крайний срок

Испанский закон Бекхэма применяет фиксированную налоговую ставку 24% к квалифицирующему трудовому доходу до €600 000 в год, при этом доход выше €600 000 облагается налогом по ставке 47%. Режим охватывает шесть налоговых лет: год прибытия плюс следующие пять. Для сравнения, эффективная верхняя объединённая ставка в Онтарио достигает 53,53% — это означает, что старший руководитель, зарабатывающий €300 000 в год в Торонто, платит примерно €160 000 подоходного налога. По закону Бекхэма в Андалусии такой же доход генерирует налоговый счёт €72 000. Годовая экономия приближается к €90 000.

Французские скобки 2026 года достигают максимума 45% выше €181 917 на один доход, и дополнительный взнос на исключительно высокие доходы (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus) 3%–4% применяется к доходам выше €250 000. Добавьте взносы на социальное страхование работника около 9,7% от валовой зарплаты, и общая предельная ставка во Франции превышает 60% для высокооплачиваемых специалистов. По испанскому закону Бекхэма эквивалентный работник платит 24% на испанский источник дохода. Иностранный доход, дивиденды от иностранных активов и иностранное имущество в целом не входят в сферу действия режима Бекхэма.

Кто квалифицируется? Вы не должны были быть испанским налоговым резидентом в течение пяти финансовых лет непосредственно перед переездом, и ваш переезд должен быть вызван квалификационным основанием: трудовым контрактом, командировкой, директорством, сертифицированной предпринимательской деятельностью или квалифицированной профессиональной деятельностью. С момента принятия Закона о стартапах в 2022 году право на участие распространяется за пределы традиционных корпоративных передач на удаленных сотрудников иностранных компаний.

Крайний срок — это то, что убивает заявки. Заявление — форма 149 — должно быть подано в течение шести месяцев после первой регистрации вашего социального страхования в Испании. Отсчёт времени начинается с даты регистрации вас в испанской системе социального страхования — не с дня вашего прибытия, не с дня подписания трудового контракта, не с дня утверждения визы. Пропустите его, и вы навсегда теряете право на участие. Нет никаких возражений, продлений или ретроактивной подачи. Наиболее распространённая причина отказа в заявке — не доход или национальность, а пропуск этого строго установленного шестимесячного крайнего срока.

Семейное измерение также недооценивается: каждый квалифицирующий член семьи получает ту же фиксированную ставку 24%. Если оба супруга квалифицируются и оба имеют испанский источник трудового дохода, налоговая экономия фактически удваивается. Домохозяйство с двойным доходом, получающее в год €200 000 в Испании, может сэкономить примерно €20 000+ в год по сравнению со стандартным режимом IRPF.

Налоги на имущество: что вы платите за владение здесь

Когда вы покупаете переоформленное имущество на Costa del Sol, основной налог при приобретении — это ITP. Общая ставка для облагаемых налогом передач недвижимости в Андалусии составляет 7% для передач недвижимого имущества. На квартиру за €600 000 в Бенальмадене это €42 000 налога при передаче. В Каталонии эквивалентная сделка привлекает 10%. На Балеарских островах ставка растёт прогрессивно и может превышать это на премиальных свойствах.

Для покупок новостроя — основного предложения Mava Signature, охватывающего разработки от Фуэнхиролы до Марбельи — налоговая структура отличается. Вы платите НДС (налог на добавленную стоимость 10%) плюс AJD (пошлина 1–2%) при покупке новостроя непосредственно у застройщика. Вы никогда не платите одновременно ITP и НДС по одной сделке. Новостройка — это также место, где покупатели по предварительному заказу обычно могут зафиксировать 15–25% прироста капитала на этапе строительства ещё до завершения строительства недвижимости.

Когда вы владеете, годовой налог на владение — это IBI — испанский эквивалент муниципального налога, взимаемый на кадастровую стоимость, а не на рыночную стоимость. Ставка IBI в Марбелье составляет 0,67%, в Малаге — 0,65%, в Фуэнхироле — 0,73%. Кадастровая стоимость обычно составляет 30–50% от рыночной стоимости, что означает, что эффективная ставка от того, что вы заплатили, значительно ниже. Для большинства экспатов на Costa del Sol IBI — это предсказуемый годовой расход €300–€1 500 — значительно ниже налогов на имущество в большинстве штатов США или муниципального налога на сопоставимый дом в Великобритании. Для канадских читателей: налог на имущество на аналогично оценённый дом в Торонто или Большом Ванкувере обычно в два-три раза выше этой суммы.

Итог: что на самом деле говорят цифры

Испания, измеренная по заявленным ставкам, выглядит дорого. Стандартная ставка IRPF достигает максимума 47%. При стандартном испанском налогообложении резидентов люди платят прогрессивные ставки на мировой доход, с предельной ставкой 47% на доход выше примерно €300 000. Это число, которое заставляет канадских и французских покупателей колебаться.

Закон Бекхэма, нулевой региональный налог на богатство, фиксированная ставка ITP 7% и счета IBI, которые значительно ниже эквивалентов в Торонто или Париже, в совокупности создают действительно конкурентное налоговое положение — то, которое правительство Морено явно спроектировало и которое консервативно ориентированная Хунта сильно мотивирована сохранить после своего избирательного мандата в мае 2026 года.

Ничего из этого не является причиной пропускать независимый налоговый совет. Структуры, которые работают прекрасно в первый год, могут стать сложными в седьмой год, когда окно Бекхэма закрывается и вступают в силу обычные ставки IRPF. Шестимесячный крайний срок Бекхэма разрушает возможность для людей, которые переезжают слишком беспечно. И налог на солидарность выше €3 миллионов реален, постоянен и действует на национальном уровне — никакое региональное правительство не может его переопределить.

Но рамки существуют. Цифры работают. И прямо сейчас, в августе, когда берег находится на вершине своей привлекательности и это самое сложное время для ясного мышления, именно тогда серьёзные покупатели должны проводить фактические расчёты — не как причина для поспешности, а как причина для точности.

Команда Mava Signature работает на английском, французском и русском языках с покупателями, рассматривающими новостройки и квартиры по предварительному заказу от Фуэнхиролы до Марбельи. Если вы хотите смоделировать, как выглядит ваша конкретная ситуация с доходом и активами в рамках режима Бекхэма в сравнении с вашим текущим налоговым местом жительства — прежде чем вы что-либо подпишете — такой разговор бесплатный и обычно уточняет. Как выглядит ваше налоговое положение сегодня в сравнении с тем, как оно могло бы выглядеть в первый год на Costa del Sol?